为了规范和加强财务管理，提高资金使用效益，根据《高等学校财务制度》《高等学校会计制度》，结合我院实际情况，特制定本办法。

   

 一、借款原则

 

    公款公用原则，借款只能用于教学、科研、行政等公用性支出，学院不对个人因私借款。

    专款专用原则，所借款项必须一事一借，专款专用，严禁相互挪用。

    按时清理，按时结算原则，借款前账不清，后款不借。不能一借多用，长期挂账，造成债权关系混乱。

    责任明确，经批准同意借支的款项，必须由借款经办人（以下称经办人）负责办理借款及归还手续，经办人必须是我院的正式在职职工。

    二、借款适用范围
    1、学院各单位、部门因工作需要的周转金。
    2、教职工因公出差的差旅费。
    3、经学院批准外出进修学习人员的学费。

    4、需采购设备物资或劳务预支的货款或劳务费。
    

    三、借款的额度

    借款的额度由财务处根据借款用途分别按下列方法确定:

    1、院内各单位、部门需用的周转金，数额由财务处根据工作需要分别审定。
    2、教职工预借差旅费数额按下列公式计算确定：往返交通费+（住宿费/天+伙食补/天+公杂费/天）×出差天数。
    3、 经批准短期外出学习人员的学习费用按标准核定，长期（二年以上）外出学习和提高学历层次的学习，按学校有关规定办理。

    4、需采购设备物资或劳务的，借款金额按合同规定执行。

   

     四、借款审批程序

    1、向财务处出示有关手续，领取借款单。

    出差：出示经领导批准的有关手续；

    进修：人事处有关通知；

    采购设备物资或劳务：凭借有关设备物资采购或业务合同；

    2、填写借款单。

    经办人填写借款单（或信汇、支票使用申请书）。要求字迹清楚，内容齐全，大小写金额一致，不得涂改。
    3、财务处会计科审核。
     财务处会计科根据业务需要，对借款人的借据进行审核并签字确认。审核如下内容：

    （1）有无经费来源，无经费来源不得借支。
    （2）根据预算和业务需要确定借款金额（有借款未归还者，不再借款）。

    （3）经办人及所在单位、部门负责人、财务部门负责人是否签字。

    （4）是否有院领导签批意见。

    4、财务处资金科办理借款手续。

    

    五、借款的报账处理

 

    1、用于购置仪器设备或维修项目的借款，须在项目完成后一个月内办理结算事宜。
    2、出差和短期外出学习人员应在返校后两周内到财务处清账，否则从下月工资中扣除借款。
    3、外出学习和培训的人员，需在学习结束后两个月内按有关规定办理学费结算手续。否则从第三个月起从工资中扣除借款。
    4、各单位周转金及个人借款必须在当年12月20日前冲账结算，否则，从翌年元月份工资中扣除借款。
    5、因特殊原因，不能按时结账者，必须写出书面理由，经财务处和校领导批准后可缓办结算手续。   

   

    六、本办法从公布之日起执行。

 

 

                                                                                                                                                                                                    二0一三年十月十五日